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金融机构论文 关于银行业金融机构票据业务变化情况调查——江苏省常州市为例论文范文参考资料

金融机构开题报告范文 跟银行业金融机构票据业务变化情况调查——江苏省常州市为例有关关于金融机构的硕士论文范文3000字。

——以江苏省常州市为例

2016年,我国银行业先后曝出了多起涉案金额超亿元的票据案件,4月份监管机构出台了《关于加强票据业务监管促进票据市场健康发展的通知》(银发[2016]126号),向商业银行提出了强化内控管理、坚持贸易背景真实性审查、规范交易行为和开展风险自查等新要求。5月份“营改增”实施,对银行票据业务也造成了一定影响。受多重因素影响,各商业银行相继完善了票据业务管理办法,并对票据业务进行了调整。为此,通过问卷调查和实地走访的方式对辖内开展票据业务的银行业金融机构1 开展了专题调查。

一、票据风险和监管改革对银行机构票据业务发展的影响

1.加强制度管理,规范业务流程2016年二季度辖内多家银行机构组织开展了票据业务的内部自查,并对票据业务管理的内控制度和操作流程进行了完善升级。

一是实现票据集中化、差异化管理。调查显示,多家银行强化了同业业务(包括票据业务)专营化管理,将二级分行的贴现业务审批权限上收至一级分行甚至总行,由上级机构统一拟定业务开展计划,统一管理、审批和授权,然后委托各分支机构具体经营,减少了因权责分散而形成的操作风险。此外,部分银行还根据各分行前期票据业务开展情况和收益水平,对所有分支机构进行等级划分,对不同等级的分行业务经营权限实行差别化管理,从而达到提高收益和防控风险的目的。

二是严格限制交易对手准入。为防范交易风险,多数银行机构实行交易对手名单制管理,只针对白名单内的客户开展贴现类业务。对一些资质欠佳或者发生过风险事件的商业银行以及地市级农商行的票据转入实施严格管控。

三是进一步规范业务操作流程。调查显示,多家银行对票据业务的操作流程和内控制度进行了重新梳理和规范,大都强调了会计运营部门的全程参与与监管,对票据所有相关材料实行多人逐级复核等。辖内A银行还于近期上线了“票据全生命周期系统”,对纸质票据实行类电子化管理,进一步提高了票据资料保存的可靠性和实时查询的便利性。

2.银行承兑汇票签发量下降

截至2016年年末,辖内银行机构签发银行承兑汇票余额1018.24亿元,比上年末减少198.7 亿元,业务规模同比下降16.33%。除客户需求量下降的影响因素外,监管政策的收紧及各行内控制度的加强也是票据签发量减少的重要原因。分机构类型来看,国有商业银行签发银行承兑汇票余额为268.60 亿元,较上年末下降22.50% ;股份制商业银行签发余额为349.70亿元,较上年末下降30.62%;城市商业银行的签发余额为105.29亿元,较上年末上升11.15%;农村金融机构签发余额为294.65亿元,较上年末上升8.56%。

3.贴现业务发展重点转移

在实体经济增长乏力、融资需求不断下降的背景下,票据贴现整体业务量也呈现下行趋势。分业务类型来看:

一是转贴现业务规模收缩明显。截至2016年年末,辖内银行机构转贴现转入2 余额为77.6亿元,比上年末减少41.9亿元,同比下降35.06%;转入余额全部为买断式转入,卖出回购的转入余额为零。根据《商业银行资本管理办法(试行)》要求,转贴现卖断行要以票据到期承兑为期限计提风险资产,增加了转贴现业务成本,一定程度上降低了银行进行票据买/卖断交易的积极性。同时,受票据监管新规3 影响,多数银行部分或全面暂停了买入返售业务。

二是直贴业务相对有所增长,但不同类型机构间出现分化。截至2016年年末,辖内银行机构直贴业务余额为249亿元,比上年末增加39.5 亿元,同比增长18.84%。其中,国有商业银行的直贴余额同比下降11.19%;股份制商业银行直贴余额同比上涨18.24%。部分银行反映,2016年以来票据业务呈现签发金额小、贴现价格低、直接支付率高的特点,对银票直贴业务影响较大。而由于多家城市商业银行和农村金融机构加强了直接贴现业务的营销力度,这两类机构的直贴余额分别同比大幅上涨了245%和156%。

4.电子票据业务成为新的增长点

电子票据相对于传统纸票有不可伪造、变造、托收手续简单、不易出现背书错误等优势,安全性和流动性优于纸票,又有利于低碳环保,目前企业对电票的接受程度正在逐步提升。截至2016年年末,辖内银行机构银行承兑汇票签发余额和直接贴现余额中电票交易的占比分别为28.52%和25.43%,较去年同期分别上升20.48 个和15.14个百分点;转贴现转入余额中电票占比为67.7%,较去年同期大幅上升59.93个百分点,主要原因是辖内转贴现业务量较大的两家银行在转贴现业务中使用电票的频率激增,推动了电票的整体占比上升。此外,目前多家银行在电票业务上给予客户1-10bp 不等的价格优惠,或允许大额电票单独询价,以此鼓励更多的企业开办电票业务。

二、票据业务发展存在的问题及风险

1.现行《票据法》滞后于票据市场及业务发展

现行《票据法》是基于纸质票据制定的,并未将电子票据相关的权利义务关系纳入法律的调整范围,而且《票据法》要求持票人在行使票据权利时,必须按照法定程序在票据上签章并出示票据,使得可以大幅度提升票据防伪识伪功能的票据影像交换和支付******等技术尚缺少法律支持。

2.电子票据业务的配套设施不完善银企******电票业务要实现银行内部系统与人民银行电子商业汇票(ECDS)系统的对接。但调查显示,部分银行由于自身科技实力和资源有限,系统开发建设相对滞后,不能满足电票业务发展的需求,无法与ECDS电票系统实现顺利对接,造成电票业务流通性受阻。此外,基于现行电票系统的功能模块设计,企业******电票业务须通过商业银行的网上银行操作。但与其他网上银行产品相比,电票业务的******流程涉及环节多,操作程序更为复杂;且各银行业务操作界面的设计质量参差不齐,都将直接影响企业客户对电票的使用感受。

3“. 营改增”新规提高票据业务成本“营改增”落地实施后,多家银行反映贴现业务成本有所增长。主要原因是因为由价内征收的营业税转为价外征收的增值税。依据会计规则变化,贷款服务利息收入的增值税较原来营业税的税率实际上涨。因此,基于票据贴现业务取得的利息及利息性质的收入按照贷款服务缴增值税,但可抵扣项目较少,加上实际税率提高,使商业银行票据业务的总体税负水平有所上升。此外,营业税时期部分银行在直贴业务中以持有期利息收入缴税,纳税期至转贴给其他银行截止。而“营改增”明确规定,所有银行对直贴业务要以收票日为起点、票据到期日为终点,缴纳该期间的利息收入增值税。该项政策对于在票据市场上以“快进快出”策略为主的中小型商业银行影响明显。

4.风险资产计提方法存在一定弊端根据《商业银行资本管理办法(试行)》,作为资产业务,票据业务须占用商业银行的风险资本。因此,直接贴现和买/卖断转贴现业务(买断行买入的票据贷记贴现资产)均需按照商业银行普通债权计算风险权重。新办法同时规定,由于银行承兑汇票的可追索性,卖断行在卖断票据后不可释放其风险资产,需计提风险资产直至票据到期承兑为止。换言之,一笔票据资产的买入方和卖出方都必须计提同样的加权风险资产。因此,如果票据资产被多次转贴现,则计提的风险资产累计额可能会超过票面金额。该计提政策偏离了资本充足率管理对银行债权风险权重合理计提的初衷,提高了转贴现业务的资本成本,可能导致需要提高产品定价进行弥补。产品价格走高后,可能进一步降低转贴现交易的活跃度,不利于票据作为资金融通工具的流动性。

5.票据业务内外部风险凸显

一是信用风险,部分银行承兑业务的企业申请人到期无法付款,造成银行垫款的增加。某大型商业银行反映,当前生产型企业经营情况不容乐观,签发银票垫款风险的加大使得该行票据承兑业务呈不断下降趋势。二是假票风险,即社会上的一些不法人员利用伪造的增值税******和贸易合同,伪造、克隆票据,达到骗取银行资金的目的。三是操作风险。主要是由于银行操作不慎或审查不严,造成损失。此外,也有个别从业人员受利益驱使,与违法分子内外勾结作案,导致银行蒙受巨额损失。四是市场风险,主要体现在利率方面。2016年以来,受优质资产缺乏、市场竞争激烈影响,票据贴现率降幅较大。例如,辖内B银行在2016年9月末的票据贴现利率为2.95%,扣除增值税后实际收益为2.79%,但同期系统外票据转卖价格为2.9%,出现贴现实际收益率和转卖价格倒挂现象。如果当期发生转卖操作,就会导致业务亏损。

三、政策建议

1.遵循市场发展需求,推进票据法制改革

应遵循票据业务发展的市场逻辑,确立电子票据的法律效力。对票据法中票据定义和身份认证手段的范围进行扩充,从而为纸质票据和电子票据交易行为提供统一的规则。从立法的角度保障并支持电子商业汇票系统的广泛运用,加快建立全国统一的票据市场。

2.完善基础设施建设,升级电票交易系统提高ECDS系统在银行机构的接入覆盖率和稳定性,为有效拓展业务规模提供系统基础;加强电票交易操作系统和报价平台建设,在风险可控前提下优化业务审批和处理流程,增强系统模块的使用便利性,以降低交易风险和成本,提升电票交易效率。

3.适当调整风险资产计提权重

对《商业银行资本管理办法》相关要求进行修改,可以将票据资产单独列出,不与贷款业务参照同一风险资产计提标准;适当调整票据业务占用的风险资产比例,将商业银行的票据业务成本控制在合理范围内。

4.加强票据业务风险防范措施

一是加强对交易对手的尽职调查和准入管理,适度提高贷后跟踪检查的频率和时效。二是加强票据从业人员资格审查制度,定期进行业务培训和案件防范警示教育。三是建立银行间统一的纸质票据查询、查复、防伪平台和有效的检查系统,实现同业间信息共享机制,防范假票风险。

引文注释

1 23家金融机构包括5家国有大型商业银行,10家股份制银行,4家城商行,1家农商行,1家外资银行,2家村镇银行。

2 转贴现业务包括买断式转贴现业务和买入返售(卖出回购)业务,转入为接受持票人转让票据权利。

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3《关于加强票据业务监管促进票据市场健康发展的通知》(银发[2016]126号):四、规范票据交易(二)加强交易对手资质管理。银行应对买入返售(卖出回购)的交易对手由法人总部进行集中统一的名单制管理,定期评估交易对手信用风险,动态调整交易对手名单,不得与交易对手名单之外的机构开展买入返售(卖出回购)票据等同业业务。

4 假设X银行收到100元利息收入(含税),营业税税率为5%,增值税税率为6%,不考虑其他税收优惠的情况下,营业税款为100*5%=5元,而增值税下对利息收入进行了价税分离,即利息收入为100(/ 1+6%)=94.34元,对应增值税为94.34*6%=5.66元。简言之,相对于营业税,增值税税率提高了0.66%。

(作者单位:中国人民银行常州市中心支行)

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